Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Такси сотрудникам усн расходы

Довольно много организаций в настоящее время заканчивают работу поздней ночью, поэтому работники уехать домой могут только на такси. Такие услуги оплачивать может работодатель, заключив с транспортной компанией договор на услуги такси. В статье разберём учет расходов на такси, учитываются ли такие расходы при налогообложении, а также нужно ли удерживать с сотрудников НДФЛ в этой ситуации и начислять страховые взносы. Если расходы организации является экономически обоснованными, документально подтвержденными и направлены на получение дохода, то она вправе их учесть при расчёте налога на прибыль.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет расходов на такси в 2019

Для УСН расходы на такси не связанные с командировкой. Используем для поездок по работе. Бывает, что берем машину на весь день. Хотела бы уточнить, не будет ли у нас проблем с налогообложением подоходным налогом сотрудников, на кот. Выплаты в натуральной форме, полученные физическим лицом, являются его доходом только в том случае, когда произведены в его пользу и в его интересах пп.

По мнению финансового ведомства письмо от Следовательно, такие суммы не являются доходом работников и не включаются в налоговую базу по НДФЛ. Для этого можно установить сотрудникам, которым оплачивается такси, разъездной характер работ. Также необходимо обратить внимание на то, чтобы подтверждающие документы были оформлены верно.

Подробнее об оформлении документов см. Также необходимо отметить, что на местах налоговые органы иногда пытаются предъявить претензии в отношении доначисления НДФЛ с оплаты проезда на такси. Что понадобится сделать: Если перевозка сотрудников вызвана производственной необходимостью, причины удерживать НДФЛ нет.

Сотрудники вашей компании засиживаются на работе до ночи — производственная необходимость вынуждает. Или, наоборот, прибывают на работу совсем рано, когда общественный транспорт еще не ходит. Руководство компании распорядилось заключить договор со службой такси. Все довольны. А у вас, как бухгалтера, новая забота: начислять ли НДФЛ и страховые взносы с суммы расходов на доставку работников? И как учесть затраты на такси в налоговом учете? Вообще с доходов работников в натуральной форме — а таковыми можно было бы считать стоимость услуг такси — нужно платить НДФЛ.

Однако здесь расходы на доставку сотрудников вызваны производственной необходимостью. А значит, это происходит в интересах самой компании, а не работника. С таким выводом согласны и в Минфине России письмо от 14 мая г. То есть дохода у сотрудника не возникает. ИНДФЛ удерживать не нужно. Страховые взносы. В Минздравсоцразвития России нас заверили, что начислять взносы на стоимость доставки работников не нужно.

И пояснили: договор на услуги такси ничем не отличается от любого другого хозяйственного договора между организациями. Работодатель не компенсирует стоимость проезда сотрудникам, а в своих же интересах оплачивает услуги перевозчика. И все же ревизоры на местах не соглашаются с таким подходом и требуют доначислить взносы. А судебные споры разрешаются в пользу компаний не всегда см. Основание — подпункт 1 пункта 2 статьи НК РФ.

Вопрос: Просим разъяснить, включаются ли суммы оплаты услуг такси, используемого в производственных целях, в доход работников организации? Ответ : В соответствии с положениями подпункта 1 пункта 2 статьи Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата в его интересах организациями товаров, работ, услуг. Оплата услуг такси в связи с производственной необходимостью осуществляется в интересах самой организации, а не налогоплательщика-работника.

Учитывая изложенное, в доход налогоплательщиков - работников организации не включаются суммы оплаты услуг такси, используемого в производственных целях. Статья: Реквизиты квитанции на оплату пользования такси, которые помогут избежать налоговых споров. Многие компании оплачивают своим работникам проезд на такси, например, во время командировки или в случае, если работник задержался на работе в ночное время. На практике налоговики зачастую отказывают компании в признании соответствующих расходов, если в квитанции, выданной таксистом, отсутствуют отдельные реквизиты.

Так, необходимость оплаты служебных поездок работника на такси в отдаленные районы компании обосновывают с помощью расписания движения общественного транспорта редкие рейсы городских автобусов, некруглосуточное движение или полное отсутствие транспортного сообщения.

Кроме того, иногда поездка на такси существенно экономит рабочее время проезд на такси до аэропорта вокзала или из офиса до места расположения суда, инспекции или офиса контрагента. Документом, подтверждающим расходы на оплату услуг такси, является кассовый чек или квитанция в форме бланка строгой отчетности далее — квитанция. Квитанция должна содержать следующие обязательные реквизиты п.

ФНС России в пункте 9 письма от Кроме того, в письме от Главное — отразить в документе обязательные реквизиты, предусмотренные пунктом 3 Порядка осуществления наличных денежных расчетов и или расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники утв. При этом на практике есть решения, в которых суды указывали, что сам по себе факт нарушения перевозчиком порядка заполнения подтверждающих документов не свидетельствует о том, что расходы необоснованны апелляционное определение Саратовского областного суда от Рассмотрим, на какие реквизиты квитанции на оплату пользования такси обратить внимание, чтобы избежать претензий налоговиков см.

Дата оформления квитанции определяет период включения затрат на такси в налоговые расходы компании, а также момент возникновения дохода у работника. По общему правилу компания, применяющая метод начисления, учитывает расходы в том периоде, к которому они относятся п. Соответственно расходы на оплату услуг такси компания отражает в налоговом учете в периоде оформления квитанции. Москве в письме от Следовательно, такая компенсация облагается НДФЛ. Учитывая это мнение налоговиков, при удержании НДФЛ со стоимости поездки на такси компания определяет момент возникновения дохода в натуральной форме именно на основании даты выставления квитанции.

Отметим, что по вопросу возникновения налогооблагаемого дохода работника Минфин России придерживается противоположного мнения. В частности, финансовое ведомство в письме от Ведь такая поездка связана с выполнением работником своих трудовых обязанностей. Суды, как правило, в этом вопросе поддерживают налогоплательщиков постановление ФАС Дальневосточного округа от Время поездки подтвердит реальность и экономическую обоснованность расходов на такси. Несмотря на то что налоговики не вправе оценивать деятельность налогоплательщика с точки зрения ее целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата определение Конституционного суда РФ от Кроме того, проверяющие нередко оспаривают реальность затрат.

Судебная практика показывает, что компаниям удается подтвердить реальность понесенных расходов на такси квитанцией, в которой указаны дата и время начала и окончания поездки. А Пермский краевой суд в определении от Отметим, что время поездки не поименовано в Правилах перевозок среди обязательных реквизитов квитанции. Однако указание в квитанции этих сведений поможет компании избежать споров с проверяющими. В частности, указание в квитанции времени поездки подтвердит, что поездка осуществлялась именно в ночное время.

В этом случае суды признают правомерным учет расходов на такси при налогообложении прибыли. Так, Девятый арбитражный апелляционный суд в постановлении от Суд установил, что технологические особенности деятельности компании требуют установления круглосуточного или многосменного режима работы персонала отдельных подразделений общества.

Следовательно, компании необходимо обеспечивать доставку до дома работников, заканчивающих смену в ночное время, поскольку в указанное время общественный транспорт прекращает свою работу. Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд в постановлении от Ведь доставку сотрудников на такси компания осуществляла исключительно в ночное время, когда общественный транспорт уже не работает и добраться до места жительства сотруднику иными способами, кроме как на такси, невозможно.

Указание в квитанции маршрута поездки подтвердит производственную направленность расходов на такси. Маршрут поездки также не является обязательным реквизитом квитанции. Однако отсутствие в квитанции ссылки на место посадки и высадки пассажира зачастую приводит к доначислению налога на прибыль. Так, в одном из дел инспекторы посчитали, что компания необоснованно включила в расходы на командировку стоимость услуг такси.

Поскольку в представленных квитанциях отсутствовало указание на пункт отправления и пункт назначения. Чтобы подтвердить производственный характер спорных расходов, компании пришлось представить в суд счета с указанием в них уплаченных за проезд сумм, пунктов назначения и времени оказания услуг такси постановление ФАС Северо-Западного округа от В другом деле Восьмой арбитражный апелляционный суд отказал компании в возмещении расходов на проезд представителя на такси в составе судебных расходов.

Поскольку представленная в подтверждение спорных расходов квитанция не позволила объективно установить связь таких расходов с проездом представителя компании от аэропорта до гостиницы — маршрут следования в квитанции был не указан постановление от А в деле, которое рассматривал суд Московской области, налогоплательщик представил квитанции на оплату услуг такси, в которых, помимо стоимости проезда, были указаны пункты отправки и назначения.

Суд признал такие квитанции надлежащими подтверждающими документами. И согласился с учетом затрат на проезд работника на такси в составе командировочных расходов в соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи НК РФ решение Арбитражного суда Московской области от Отражение в квитанции тарифа поездки и данных таксометра поможет обосновать стоимость услуг такси. В целях обеспечения безопасности пассажиров легкового такси и идентификации такси по отношению к иным транспортным средствам легковое такси должно быть оборудовано таксометром.

Таксометр предназначен для расчета стоимости перевозки пассажиров и багажа легковым такси исходя из установленных тарифов на единицу пробега и или единицу времени пользования транспортным средством подп. При отсутствии в квитанции показаний таксометра или размера установленного тарифа компании будет труднее обосновать стоимость поездки на такси.

Так, Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд признал документально подтвержденными и экономически обоснованными судебные расходы на использование представителем услуг такси. Поскольку указанный в квитанции тариф за ожидание был предусмотрен прейскурантом цен на услуги постановление от В зависимости от выбранного класса автомобиля определяется стоимость поездки тарифы на перевозку пассажиров в автомобилях бизнес-класса, как правило, значительно выше.

Если услугами такси пользуется директор компании или иные сотрудники руководящего состава, обосновать поездку в автомобилях повышенной комфортности компания сможет необходимостью поддержания имиджа компании и ее деловой репутации в глазах партнеров.

Указание в квитанции перечня дополнительных услуг поможет подтвердить разницу в стоимости поездки и показаниях таксометра. Как правило, такие услуги оказываются за дополнительную плату. Нам не удалось найти официальных разъяснений или судебной практики по вопросу правомерности учета при налогообложении расходов на такие услуги.

При этом существует множество судебных решений, в которых арбитры соглашаются с правомерностью включения в налоговые расходы стоимости кондиционеров и обогревателей например, постановления ФАС Поволжского от Обоснованность таких расходов объясняется созданием комфортных условий труда работникам подп.

По мнению автора, создание комфортных условий поездки работника на такси также можно отнести к созданию комфортных условий труда. Ведь поездка осуществляется в рамках исполнения служебных обязанностей. Следовательно, расходы на охлаждение или отопление салона автомобиля, указанные в квитанции, компания вправе учесть при налогообложении прибыли. Подпись пассажира подтвердит, что услугами такси воспользовался именно сотрудник компании.

Услуги такси усн основание на расходы

Для УСН расходы на такси не связанные с командировкой. Используем для поездок по работе. Бывает, что берем машину на весь день. Хотела бы уточнить, не будет ли у нас проблем с налогообложением подоходным налогом сотрудников, на кот.

Расходы на проезд в такси командированного работника. Расходы на такси до работы и обратно. Расходы на такси для работников в служебных целях.

Ведите учет, готовьте и сдавайте отчетность по УСН Подать заявку. И, наконец, заключительная ситуация: Таким образом, коммерческие организации могут списать указанные расходы. Указанная квитанция должна содержать следующие данные: Получайте мгновенные оповещения о главных событиях. Раньше вы входили через.

Отражаем расходы на такси в налоговом учете (нюансы)

Расходы на такси в налоговом учете — щекотливый вопрос, вызывающий массовый интерес бухгалтеров, вынужденных принимать такого рода расходы в учете. Рассмотрим основные случаи использования такси в хозяйственной жизни организации в этой статье. Раскроем, как можно учесть эти при налогообложении прибыли, какие условия должны быть при этом выполнены, что должны знать сотрудники, пользующиеся услугами такси. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. Перечень, приведенный в этой статье, закрытый.

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2019 года с расшифровкой

Проезд командированного сотрудника на такси можно учесть при УСНО, при наличии правильно оформленных первичных документах см. Если доставка администраторов домой в позднее время обусловлена технологическими особенностями производства, следовательно, при правильном документальном оформлении, затраты на такую доставку такси сотрудников в позднее время на такси можно учесть в составе расходов на оплату труда при УСНО. Подробнее об оформлении документов в вашей ситуации документов см. Ситуация: Как учесть при расчете единого налога, НДФЛ и взносов на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование расходы на проезд командированного сотрудника на такси. Организация применяет упрощенку.

Таким образом, коммерческие организации могут списать указанные расходы. Новости Инструменты Форум Барометр.

Чаще всего работу, связанную с частыми поездками, выполняют курьеры или торговые агенты. Как правило, для этого они используют общественный транспорт. И в бухгалтерию для компенсации расходов представляют проездные билеты, чеки, квитанции бланков строгой отчетности.

Возмещение сотруднику расходов на проезд

Какой новый перечень расходов с расшифровкой? Подробности и удобная таблица — в данном материале. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Почему расходы не попадают в КУДиР при УСН

.

Учет расходов при УСН. Особенности признания в налоговой базе

.

Как списать в расходы услуги такси сотрудников? Как правильно Расходы на такси: когда и как их можно учесть при ОСНО и УСН.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расходы на зарплату при УСН - учет в 1С: Бухгалтерии
Комментариев: 1
  1. slamamper

    Не давать взятку тогда не сядешь.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.