Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ндфл физ лица по договору дарения

Нужно ли платить НДФЛ при получении в дар денежных средств или имущества от близких людей или просто от знакомых? Налоговый кодекс отвечает на эти вопросы, но разобраться в хитросплетениях норм неспециалисту бывает нелегко. Рассмотрим наиболее распространенные ситуации, возникающие при таком дарении. По общему правилу НДФЛ облагаются все доходы физического лица, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме ст. Но для отдельных доходов, полученных в порядке дарения, Налоговым кодексом установлена льгота.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как уплачивать налог с подарка

Если подарок получен физическим лицом от организации, то последняя является в соответствии со ст. Если же дарителем является физическое лицо, то одаряемое физическое лицо, получившее подарок, обязано декларировать свой доход и самостоятельно уплатить НДФЛ. Обещание безвозмездно передать кому-либо вещь или имущественное право либо освободить кого-либо от имущественной обязанности обещание дарения признается договором дарения и связывает обещавшего, если обещание сделано в надлежащей форме п.

Обещание подарить все свое имущество или часть всего своего имущества без указания на конкретный предмет дарения в виде вещи, права или освобождения от обязанности ничтожно. При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. К такому договору применяются правила, предусмотренные п. В соответствии со ст. Что касается дарения недвижимого имущества, то такой дар должен быть оформлен письменно.

Кроме того, договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации. В главе 32 ГК РФ установлены случаи запрещения дарения и ограничения дарения.

Если имущество находится в общей совместной собственности нескольких лиц, то дарение такого имущества допускается по согласию всех участников совместной собственности с соблюдением правил, предусмотренных ст. Например, если дарителем являлось физическое лицо, то одаряемый должен был уплачивать налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.

Если дарителями являлись организации или индивидуальные предприниматели, то одаряемый должен был уплачивать НДФЛ. Для каждого налога были установлены определенные льготы, которые давали возможность либо не уплачивать налог вообще, либо уплачивать его с части стоимости полученного в дар имущества.

Начиная с года налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, был отменен Федеральным законом от При этом в главу 23 НК РФ были внесены дополнения, устанавливающие налогообложение доходов в денежной и натуральной формах, получаемых физическими лицами от физических лиц в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паев. Получатели таких подарков должны декларировать полученные доходы и уплачивать НДФЛ самостоятельно.

Согласно п. К первой группе относятся лица, состоящие с дарителем в семейных и или близких родственных отношениях, а ко второй группе - не состоящие с дарителем в семейных отношениях и или отношениях близкого родства. Если имущество получено в порядке дарения от членов семьи и или близких родственников, то такое имущество освобождается от налогообложения.

В соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации СК РФ членами семьи и близкими родственниками являются супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные имеющие общих отца или мать братья и сестры. В данном случае не имеет значения, какое конкретно имущество дарится: стоимость такого имущества освобождается от налогообложения; причем родственные отношения должны сохраняться на дату перехода имущества в собственность одаряемого лица.

Факт родства и освобождение от уплаты НДФЛ со стоимости подаренного имущества должны подтверждаться документально. В таких случаях не требуется подачи в налоговый орган налоговой декларации с приложением документов, подтверждающих степень родства. Ведь доходы, полностью освобождаемые от налогообложения, декларированию не подлежат. Однако налогоплательщикам необходимо хранить документы, подтверждающие передачу дара и степень родства, на тот случай, если налоговый орган потребует пояснений о причине непредставления налоговой декларации.

Пример 1. В сентябре года отец подарил сыну автомобиль. Согласно договору дарения, удостоверенному нотариально, рыночная стоимость автомобиля на дату передачи его одаряемому составила руб.

Других доходов в году одаряемый не получал. В году одаряемый являлся налоговым резидентом Российской Федерации. На основании п.

В данном случае основанием освобождения от уплаты НДФЛ со стоимости подарка являлся договор дарения, документы, удостоверяющие личность дарителя и одаряемого, свидетельство о рождении одаряемого.

Если даритель дарит одаряемому не имущество, а денежные средства, то в отношении такого подарка налоговая база не определяется и НДФЛ не исчисляется. Пример 2. В январе года гражданка получила в подарок от подруги ее матери денежные средства в сумме долл. Сделка была оформлена договором дарения. Других доходов в году одаряемая не имела. В данном случае основанием для освобождения от уплаты НДФЛ с подаренных денежных средств должен был являться договор дарения, а также документы, удостоверяющие личность дарителя и одаряемого.

Налогоплательщики, уплачивающие НДФЛ в соответствии со ст. Для целей налогообложения полученных подарков передача дара дарителем одаряемому должна документально подтверждаться. В документах должно содержаться указание на то, какое имущество или вещь дарителем дарились одаряемому, и стоимость такого подарка. Согласно ст. Для исчисления налоговой базы и суммы НДФЛ датой фактического получения дохода в виде подаренного имущества считается день передачи подарка.

Для правильного определения налоговой базы важно, чтобы стоимость подаренного имущества была правильно оценена. В отношении полученных одаряемыми от дарителей подарков налоговая база определяется как стоимость переданного имущества или вещей, исчисленная исходя из цены, определяемой в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному ст.

Об этом, в частности, говорится в п. Читателям журнала следует иметь в виду, что налоговые органы вправе с учетом положений ст. При исчислении НДФЛ применяются налоговые ставки, установленные в ст. Физическое лицо, выступающее в качестве дарителя, не может признаваться налоговым агентом. Поэтому если подарок получен от физического лица, не состоящего с налогоплательщиком в семейных отношениях и или отношениях близкого родства, то у получателя подарка возникает согласно подпункту 7 п.

Налогоплательщик, получивший в дар недвижимое имущество, транспортное средство, акции, доли, паи и не являющийся членом семьи или близким родственником дарителя, самостоятельно рассчитывает налоговую базу и сумму НДФЛ.

При этом НДФЛ подлежит уплате не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая база рассчитывается налогоплательщиком с учетом существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество и имущественные права. Если цена по договору дарения, определяемая исходя из стоимости и количества дара, соответствует вышеуказанным ценам, то для расчета налоговой базы может быть принята стоимость дара, указанная в договоре дарения письмо Минфина России от Пример 3.

Одаряемый получил в году по договору дарения от физического лица, не состоявшего с ним в родственных отношениях, акции акционерного общества. Вышеуказанные ценные бумаги обращались на организованном рынке ценных бумаг. На дату передачи ценных бумаг одаряемому их номинальная стоимость составила 1 руб.

Акции перешли в собственность одаряемого в декабре года. Одаряемый в году являлся налоговым резидентом Российской Федерации. В данном случае стоимость полученных акций должна была учитываться при определении налоговой базы за год. Налоговая база должна была определяться исходя из рыночной цены акций в сумме 2 руб.

Одаряемый был обязан представить налоговую декларацию по НДФЛ за год не позднее 30 апреля года. Что касается уплаты исчисленного в декларации НДФЛ, то это было необходимо сделать не позднее 15 июля года. Налоговая база в отношении переданного одаряемому в дар имущества индивидуального предпринимателя определяется с учетом положений ст.

Пример 4. Индивидуальный предприниматель подарил 25 января года своей работнице к юбилею чайный сервиз, рыночная стоимость которого руб. Заработная плата работницы составила за январь года 15 руб. Работница являлась налоговым резидентом Российской Федерации. На основании заявления работницы ей должен был быть предоставлен стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 3 п.

В данном случае подаренный сервиз являлся в соответствии со ст. Обязанность по определению налоговой базы и исчислению НДФЛ с доходов этой работницы в качестве налогового агента должен был быть исполнен индивидуальным предпринимателем. Общая сумма дохода работницы составила за январь года 20 руб.

Налоговая база должна была быть рассчитана с учетом налоговых вычетов, установленных п. Таким образом, налоговая база работницы за январь года была определена в размере 15 руб. Если одаряемый не является налоговым резидентом Российской Федерации, то налоговая база определяется без предоставления стандартных налоговых вычетов. Пример 5. Индивидуальный предприниматель подарил 20 февраля года своему рабочему наручные часы, рыночная стоимость которых руб.

Заработная плата рабочего за февраль года - 20 руб. Этот налогоплательщик не являлся налоговым резидентом Российской Федерации. Общая сумма дохода рабочего за февраль года составила 24 руб. Налоговая база должна была рассчитываться в данном случае только с учетом налогового вычета, установленного п. Таким образом, налоговая база за февраль года была определена в размере 20 руб.

Необходимо, чтобы передача индивидуальным предпринимателем в дар имущества одаряемому оформлялась документально. Ведь только из документов следует, что именно индивидуальный предприниматель передает физическому лицу - подарок, приз, выигрыш, премию или материальную помощь. Такой же порядок действует и для налогообложения стоимости призов, выигрышей и материальной помощи. Пример 6. Индивидуальный предприниматель проводил 25 декабря года в своем магазине рекламную акцию новогодних товаров.

Согласно условиям этого мероприятия покупателю, купившему новогодние товары на сумму свыше 10 руб. Покупатель Иванов И. Индивидуальный предприниматель также подарил Иванову И. В данном случае обязанность по определению налоговой базы и исчислению НДФЛ со стоимости приза и подарка должна была быть исполнена индивидуальным предпринимателем. Передача приза и подарка Иванову И. Общая сумма дохода, полученного Ивановым И.

Налоговая база рассчитывается с учетом налоговых вычетов, установленных п. Иванов И. Налоговая база в отношении каждого вида дохода определяется отдельно. На основании ст.

НДФЛ по договору дарения имущества

Дарственная создает правоотношения, в рамках которых одаряемый обогащается за счет дарителя. Поскольку сделка безвозмездна , выгодоприобретатель получает доход в размере полной стоимости подарка. НДФЛ в России — универсальный и часто применяемый налог с физлиц, уплачиваемый не только с подарков, но и с зарплаты, выигрышей в лотерею, полученной платы от квартирантов и прочих доходов. Урегулирован гл.

К оформлению договора дарения недвижимости, в частности квартиры, прибегают сегодня довольно часто. Это одна из наиболее простых и выгодных юридических сделок по передаче права собственности, как близким родственникам, так и третьим лицам.

Об этом нам говорит абз. Признаться, такое положение вещей несколько озадачивает и даже настораживает. В чём же подвох? Я попробовал объяснить себе мотивацию законодателя, но столкнулся с тем, что любое объяснение оказывается очень зыбким. В связи с этим прошу коллег, знакомых с доктриной налогового права, пролить свет на то, как соотносится указанная норма с существующими принципами налогообложения и чем обусловлена нехарактерная щедрость государства.

Подарок от физлица: с налогом или без

Дарение - это безвозмездная передача собственником своей вещи по договору дарения в собственность другому лицу ст. Если даритель - юридическое лицо и сумма стоимости подарка превышает руб. В иных случаях договор на движимое имущество может быть заключен в устной форме ст. Право собственности на вещь по договору дарения, не подлежащему государственной регистрации, возникает с момента передачи вещи одаряемому ст. Право собственности на недвижимость и сделок с ней подлежит государственной регистрации в Едином государственном реестре учреждениями юстиции ст. Договор дарения недвижимого имущества может быть удостоверен нотариусом ст. К недвижимому имуществу относятся земельные участки и все, что прочно связано с землей, в том числе здания и сооружения. Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, относятся к движимому имуществу ст. Все эти нормативные акты действуют с учетом внесенных в них изменений и дополнений.

Договор дарения денежных средств

При получении недвижимого имущества в наследство, налог на доходы физических лиц уплачивать не нужно. Обязанности налогоплательщика возникают у наследника после оформления права собственности на унаследованное недвижимое имущество. То есть, если вы получили в наследство земельный участок, то став собственником, вы облагаетесь земельным налогом ст. Если вы получили в наследство квартиру, жилой дом, иное строение или помещение, вы облагаетесь налогом на имущество физических лиц ст.

Передача в дар денежных средств происходит по договору дарения.

Если подарок получен физическим лицом от организации, то последняя является в соответствии со ст. Если же дарителем является физическое лицо, то одаряемое физическое лицо, получившее подарок, обязано декларировать свой доход и самостоятельно уплатить НДФЛ. Обещание безвозмездно передать кому-либо вещь или имущественное право либо освободить кого-либо от имущественной обязанности обещание дарения признается договором дарения и связывает обещавшего, если обещание сделано в надлежащей форме п. Обещание подарить все свое имущество или часть всего своего имущества без указания на конкретный предмет дарения в виде вещи, права или освобождения от обязанности ничтожно.

Дарение близким родственникам

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам В отношении недвижимости, право собственности на которую получено в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и или близким родственником в соответствии с Семейным кодексом РФ, минимальный срок владения составляет три года пп. В иных случаях за исключением указанных в п.

.

Подарок и его налоговые последствия для физического лица

.

С 1 января года физические лица, получившие подарки от организаций договора дарения и порядок исчисления и уплаты НДФЛ.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Декларация 3-НДФЛ при дарении имущества
Комментариев: 1
  1. Анисим

    Лазейка есть, я уже писал. Если ты купил бляху и ты живёшь в забитом селе, можешь не растомаживать, катайся по селу, вокруг села, езди на рыбалку, по грибы в районе своего села и не в чём себе не отказуй ! Кайфуй дальше ты же первый парень на селе на БМВ !

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.